出纳必须了解的三类发票错误处理

多出纳人员在工作中都持有这样一种态度：除了本职工作，其他岗位职责与自己无关。其实这种想法是错误的，要知道会计工作和出纳工作之间，有着千丝万缕的联系，而出纳只是成为会计的第一步。在费用报销方面，出纳常常会收到来自不同报销者的发票，而有些发票会出现开具错误的情形。但是你知道发票要是开具错误了，应该怎么办吗？

一、发票什么情况下才可以进行作废？

有的财务人可能会说：“发票开错了，直接作废不就行了嘛！”其实这么回答太外行，这是因为跨月的发票大多数已经抄税入账了，数据已经上传到国税服务器，无法再做出作废指令。《增值税专用发票使用规定》规定：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。开具时发现有误的，可即时作废。

所以作废只可以是发生在当月未入账的情况下，隔月发票是不可以作废的，只可以通过红冲来处理。

二、普通发票开具错误

隔月情况下，普通发票和专用发票的处理方式也不尽相同。普通发票相对来说比较简单，可以直接带上要冲红的普通发票，到所属税务局填写普通发票红字报备单，然后到防伪开票软件中开具负数的普通发票，就可以完成。而专用发票相对来讲较为复杂一些，需要分为已认证和未认证两种情况。

三、尚未认证专用发票开具错误

如果增值税专用发票没有认证，需要由销售方操作。具体可以是开具发票有错误情况下的两种行为：还未交付给购买方，或者让购买方拒收并开具拒收证明。这样就可以在系统中，开具红字发票的申请单（多打印两张并且加盖公章），然后带上相关的申请单和需冲红的发票去所属的税务局。税务局会给申请人发放红字发票的通知单，然后就可以回到防伪开票软件中，开具负数的专用发票。

四、已经认证专用发票开具错误

如果发票已经认证，则需要购买方操作。具体操作过程和未认证的情况大同小异，都需要开具红字发票的申请单（同样多打印两张并且加盖公章），然后带上红字发票的申请单和要冲红的发票，到税务局领取红字发票的通知单。只是最后需要购买方将通知单交给销售方，再由销方在系统中开具负数的专用发票。

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